Uzávěrka měsíčního období
Kdy jde období uzavřít, co to zamkne a jak se znovu otevírá.
Období (/obdobi) — každý měsíc je samostatné účetní období.
Podmínky uzavření
Období lze uzavřít, jen když:
- neobsahuje koncepty — každý zápis je zaúčtovaný nebo stornovaný,
- předvaha sedí — součet MD se rovná součtu DAL,
- rozvaha je vyrovnaná — aktiva se rovnají pasivům,
- předchozí období fiskálního roku jsou uzavřená.
Poslední podmínka brání tomu, aby vám zůstala díra v polovině roku.
Co uzavření udělá
Uzamkne všechny zápisy období (§ 17 zákona o účetnictví). Zápis ve stavu Uzamčeno už nejde upravit ani stornovat.
Znovuotevření
Vyžaduje roli správce, důvod (§ 17 odst. 7 ZoÚ) a zapíše se do audit logu. Není to běžná operace — počítejte s tím, že se na ni bude někdo ptát.
Otevírá se od nejnovějšího období zpět: zápis do znovu otevřeného března by změnil kumulativní výkazy dubna až září, které jsou uzavřené a nikdo se na ně už nedívá.
Uzávěrkové operace
Na /uzaverka/{období} jsou operace, které patří k rozvahovému dni:
- Přecenění cizích měn (§ 24 odst. 6 ZoÚ) — přeceňuje jen nesplacený zbytek. Nová korunová hodnota se uloží a slouží jako základ pro další závěrku i pro realizovaný rozdíl při úhradě, aby se rozdíl nezapočítal dvakrát.
- Opravné položky k pohledávkám (§ 8a zák. 593/1992 Sb.) — nad 18 měsíců 50 %, nad 30 měsíců 100 %. Účtuje se rozdílově: tvorba 557/391, rozpuštění 391/557.
- Podklad k dani z příjmů — transformace výsledku hospodaření na základ daně podle § 23 odst. 3 ZDP, zaokrouhlení na celé tisíce dolů a sazba 21 %.
Obě přeceňovací služby berou jen zaúčtované doklady. Spustit je smí hlavní účetní — mění výsledek za celý rok, stejně jako uzavření období.