DPH — přiznání, kontrolní a souhrnné hlášení
Příprava XML pro portál MOJE daně a co systém nehlídá.
Tenhle návod má smysl, jen pokud jste plátce DPH. Neplátce v systému žádné DPH termíny nevidí a doklad se sazbou jinou než 0 % se odmítne.
Sledování obratu
Přehled hlídá obrat pro povinnou registraci. Od 1. 1. 2025 se počítá za kalendářní rok (§ 4a ZDPH), ne za klouzavých dvanáct měsíců. Po překročení 2 000 000 Kč máte 15 dnů na podání přihlášky.
Plátcovství zapnete v Nastavení firmy.
Doklad bez daně musí nést důvod
Sazba 0 % sama nerozliší čtyři různé věci:
- osvobozené plnění,
- dodání do jiného členského státu EU,
- přenesení daňové povinnosti,
- plnění mimo předmět daně.
Proto se u dokladu bez daně vyplňuje důvod osvobození (§ 29 odst. 2 ZDPH). Text se tiskne na PDF a vstupuje do souhrnného hlášení.
Příprava podání
Na stránce uzávěrky období (/uzaverka/{období}) najdete odkazy na XML:
| Podání | Formulář | Kdy |
|---|---|---|
| Přiznání k DPH | DPHDP3 | do 25. dne po konci období |
| Kontrolní hlášení | DPHKH1 | do 25. dne po konci období |
| Souhrnné hlášení | DPHSHV | při dodání do EU |
| Přiznání k dani z příjmů | DPPDP5 | do 1. 4. (nebo 1. 7. s poradcem) |
Kontrolní hlášení rozděluje základ a daň podle sazby (21 % do zakl_dane1,
12 % do zakl_dane2) a doklad přesně na 10 000 Kč patří do souhrnného
řádku A.5, ne do A.4 — limit je „převyšuje", ne „dosahuje" (§ 101c ZDPH).
V přiznání se osvobozená plnění hlásí podle důvodu: dodání do EU na ř. 20, přenesení daňové povinnosti na ř. 25, osvobození bez nároku na odpočet na ř. 50. Plnění mimo předmět daně se v přiznání neuvádějí vůbec.
Souhrnné hlášení bere vydané doklady s důvodem osvobození a sčítá je za DIČ a kód plnění, ne po dokladech: dodání do EU = kód 0, přenesení daňové povinnosti = kód 3. Přemístění majetku (1) a třístranný obchod (2) se z faktur odvodit nedají — ty musíte doplnit ručně.
Podání
Podvojné online XML nepodává. Soubor stáhnete a na portálu MOJE daně ho načtete do formuláře. Portál pak provede vlastní kontrolu.
Před prvním ostrým podáním si XML na portálu načtěte a zkontrolujte. Přesné názvy atributů EPO se mezi verzemi formulářů mění.
Co systém nehlídá
U konečné faktury navazující na daňový doklad k přijaté platbě systém nesnižuje základ daně o už přiznanou zálohu. Tuhle část vyúčtování musí ohlídat účetní.