Inventarizace
Soupis zásob a peněz k rozvahovému dni, manka a přebytky.
Inventarizace (/inventarizace) — § 29 a § 30 zákona o účetnictví.
Pořízení soupisu
Soupis se pořídí ze zůstatků tříd 1 a 2 (zásoby a peníze) k rozvahovému dni. Účetní stav se do soupisu uloží jako otisk, takže pozdější zápisy s ním nepohnou.
Ke každé položce doplníte skutečně zjištěný stav. Prázdné ani nečíselné pole systém nepřijme — nevyplněný řádek by se jinak přečetl jako nula a udělal manko v plné výši účetního stavu.
Manka a přebytky
Rozdíl se zaúčtuje:
- manko na zásobách — MD 549 / DAL příslušný účet,
- schodek na penězích a ceninách — MD 569 / DAL příslušný účet (549 jsou manka z provozní činnosti, peníze mají vlastní účet — ČÚS 007),
- přebytek — MD příslušný účet / DAL 648.
Manka a přebytky se nekompenzují. Manko na jedné položce a přebytek na druhé jsou dva samostatné zápisy, i když se číselně vyrovnají.
Uzavření soupisu
Uzavřený soupis — ten, který má datum uzavření nebo účetní zápis — se už needituje. Oprava jde jen novým soupisem.
Co soupis nepokrývá
Inventarizace v systému pokrývá třídy 1 a 2. Pohledávky, závazky a majetek se ověřují dokladově mimo systém — u pohledávek odsouhlasením s odběrateli, u majetku fyzickou prohlídkou proti kartám.