Výkazy a uzávěrka
Rozvaha a výkaz zisku a ztráty se sestavují podle přílohy 4 vyhlášky 500/2002 Sb. Roční uzávěrka převede výsledkové účty na 710, výsledek na 702 a otevře další rok přes 701.
Rozvaha bez kompenzace
Účet se zůstatkem na opačné straně se přesune na druhou stranu rozvahy — debetní zůstatek 343 je pohledávka za státem, ne záporný závazek (§ 4 odst. 8 vyhlášky).
Kontrola pokrytí osnovy
Test hlídá, že každý aktivní účet je ve výkazu zmapovaný. Bez toho by se zápis na nezmapovaný účet ve výkazu neobjevil a rozvaha by se tiše nevyrovnala.
Roční uzávěrka a otevření knih
Uzávěrkový zápis se řídí tím, kde zůstatek reálně leží, ne normálem účtu. Otevření dalšího roku nahodí zůstatky a výsledek minulého roku na 431.
Uzávěrkové operace
Přecenění cizích měn k rozvahovému dni, opravné položky k pohledávkám nad 18 a 30 měsíců a podklad k dani z příjmů.
Uzamčení období
Uzavřít lze jen období bez konceptů, s vyrovnanou předvahou i rozvahou. Znovuotevření vyžaduje důvod a zapíše se do audit logu.
Podrobný postup
Převod výsledkových účtů na 710, výsledek na 702 a otevření dalšího roku přes 701.
Roční uzávěrka a otevření knih